Налоговая проверка — это стресс для любого бизнеса, будь то индивидуальный предприниматель или крупная компания. Знание своих прав и обязанностей, а также грамотная подготовка позволяют минимизировать риски и пройти эту процедуру с наименьшими потерями. В этой статье мы подробно разберем, какие бывают налоговые проверки, как к ним готовиться и какие действия предпринимать, когда инспекторы уже на пороге.
Виды налоговых проверок: камеральная и выездная
Для начала важно понимать, с чем вы можете столкнуться. Налоговые проверки делятся на два основных типа:
- Камеральная проверка. Проводится автоматически в налоговом органе в течение трех месяцев после сдачи вами декларации или расчета. Проверяются все предоставленные документы на соответствие законодательству. Если в декларации заявлен к возмещению НДС или у инспекторов возникнут вопросы, вас могут вызвать для дачи пояснений.
- Выездная проверка. Это более серьезное мероприятие, когда сотрудники ИФНС прибывают непосредственно в вашу организацию. Она может быть плановой (включается в ежегодный план ФНС) или внеплановой (например, по сигналу о нарушениях). Выездная проверка длится до двух месяцев, а в исключительных случаях может быть продлена.
Отдельно стоит выделить встречную проверку, которая является частью камеральной или выездной и направлена на получение документов у ваших контрагентов.
Проактивная защита: как подготовиться к возможной проверке
Лучшая стратегия — не лихорадочная подготовка за неделю до визита инспекторов, а постоянное ведение дел в соответствии с законодательством.
1. Документарная подготовка:
- Первичные документы: Следите за правильностью оформления счетов-фактур, товарных накладных (УПД), актов выполненных работ. Отсутствие подписи или печати может стать причиной доначислений.
- Кадровый документооборот: Проверьте трудовые договоры, штатное расписание, табели учета рабочего времени и расчетные ведомости. Ошибки здесь часто ведут к спорам по страховым взносам.
- Договорная работа: Все договоры с контрагентами должны быть актуальными и реально исполняться. Наличие только договоров без первичных документов — тревожный сигнал.
- Подтверждение расходов: Каждая хозяйственная операция должна быть экономически обоснована и подтверждена. Готовьтесь объяснить необходимость любых затратов.
2. Работа с контрагентами
- Проверка благонадежности: Перед началом сотрудничества проверяйте новых партнеров на предмет массового адреса, наличия руководителя в состоянии дисквалификации и признаков фирмы-однодневки.
- Собирайте досье: Формируйте досье на каждого контрагента, куда включайте выписки из ЕГРЮЛ, копии свидетельств о регистрации, лицензии. Это докажет вашу осмотрительность при выборе партнера.
3. Внутренний контроль:
- Регулярно проводите внутренний аудит финансово-хозяйственной деятельности. Это поможет самостоятельно выявить и исправить ошибки до прихода налоговиков.
- Используйте профессиональное бухгалтерское сопровождение. Опытный главный бухгалтер или аутсорсинговая компания знают все тонкости налогового права.
Тревожный звонок: что делать в день начала выездной проверки
Если инспекционная группа уже в вашем офисе, сохраняйте спокойствие и действуйте по алгоритму.
Шаг 1: Проверьте основания и документы
- Попросите предъявить служебные удостоверения всех участников проверки.
- Внимательно изучите Решение о проведении выездной налоговой проверки. Проверьте, подписано ли оно руководителем вашей ИФНС, правильно ли указаны наименование вашей компании, период проверки и состав инспекционной группы.
- Не имея на руках решения, вы не обязаны пускать проверяющих или предоставлять им документы.
Шаг 2: Организуйте рабочее место
- Выделите проверяющим отдельное помещение. Не стоит позволять им свободно перемещаться по офису и иметь доступ ко всем сотрудникам.
- Назначьте ответственного сотрудника (юриста или финансового директора) для сопровождения проверки. Его задача — координировать предоставление документов и фиксировать все действия инспекторов.
Шаг 3: Фиксируйте все происходящее
- Ведите дневник проверки, куда записывайте все требования инспекторов, выдаваемые им документы и их вопросы.
- Рассмотрите возможность аудио- или видеозаписи процесса (предварительно уведомив об этом проверяющих). Это может стать весомым доказательством в суде, если будут нарушены ваши права.
Права и обязанности налогоплательщика во время проверки
Вы обязаны:
- Предоставить запрашиваемые документы в установленный срок.
- Обеспечить доступ проверяющим на территорию.
- Давать пояснения по вопросам, возникающим в ходе проверки.
Вы имеете право:
- Не предоставлять документы, не указанные в решении о проверке.
- Пользоваться конфиденциальной помощью адвоката или налогового консультанта.
- Снимать копии со всех документов, которые составляют инспекторы (в том числе с протоколов).
- Не подписывать акт проверки, если вы с ним не согласны, и написать свои возражения.
- Не свидетельствовать против себя самого (статья 51 Конституции РФ). На вопросы, ответы на которые могут вас обвинить, вы можете не отвечать.
После проверки: акт и возражения
По итогам выездной проверки составляется Акт. Внимательно изучите его. Если вы не согласны с выводами инспекторов, у вас есть месяц на подготовку письменных возражений на акт налоговой проверки. Приложите к возражениям все документы, подтверждающие вашу позицию. Это критически важный этап для защиты своих интересов до вынесения окончательного решения.
Помните: решение ИФНС можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в арбитражном суде. Шансы на успех значительно возрастают, если вы с самого начала действовали грамотно и с привлечением профессиональных юристов.
Налоговая проверка — это испытание, но не приговор. Системный подход к подготовке и уверенное знание процедуры позволят вам защитить свой бизнес и сохранить финансовое благополучие.